年报]亚光股份(603282)：亚光股份：公司关于2024年年度报告的信息公开披露监管问询函的回复公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。浙江亚光科技股份有限公司（以下简称“亚光股份”或“公司”）于近期收到上海证券交易所《关于浙江亚光科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0719号）（以下简称“问询函”）。公司格外的重视并积极组织相关方就问询函涉及的问题进行了落实，现将问询函有关问题回复如下：问题1、关于经营情况

  年报显示，企业主要从事制药机械和节能环保设备业务，2024年实现营业收入8.01亿元、净利润1.02亿元，分别同比下滑17.80%、36.79%，业绩下滑幅度较大。同时，公司毛利率为34.29%，较上年增加0.72个百分点，但各业务板块变动情况不同。其中，制药机械板块毛利率29.57%，较上年减少5.97个百分点；节能环保板块毛利率35.60%，较上年增加2.91个百分点。

  请公司补充披露：（1）各业务板块近两年前五名客户、供应商名称、与公司关联关系、具体交易产品类别、定价依据、主要结算条款、报告期内产品单价、交易金额、期末往来款余额及同比变动情况；（2）近两年分业务板块成本结构明细，如变动超20%以上请说明原因，并结合单位价格及成本变动情况，说明相关业务毛利率变化的原因和合理性；（3）结合各业务板块市场之间的竞争格局变化、上下游情况、公司经营模式、竞争优劣势、在手订单及执行情况等，分析公司近三年业绩变化的原因，并说明变化趋势是否与同行业可比公司一致。请年审会计师、保荐人发表意见。

  一、各业务板块近两年前五名客户、供应商名称、与公司关联关系、具体交易产品类别、定价依据、主要结算条款、报告

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付50%提货 款，全部验收合格支付 15%，质保期结束后支付 5%。

  以产品 开发制 造的成 本为基 础，并考 虑客户 采购规 模、双方 合作期 限等商 业要素

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付60%提货 款，质保期结束后支付 10%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付60%提货 款，质保期结束后支付 10%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付60%提货 款，质保期结束后支付 10%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付50%提货 款，全部验收合格支付 10%，质保期结束后支付 10%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付30%提货 款，全部验收合格后支付 30%，质保期结束后支付 10%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付30%提货 款，全部验收合格或者货 到现场六个月后支付 30%，质保期结束后支付 10%。

  虑客户 采购规 模、双方 合作期 限等商 业要素 进行产 品投标 报价或 一对一 协商定 价

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付50%提货 款，全部验收合格支付 15%，质保期结束后支付 5%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付50%提货 款，全部验收合格支付 10%，质保期结束后支付 10%。

  合同签订后支付30%预付 款，发货前支付65%提货 款，质保期结束后支付 5%。

  注：“三合一”指过滤洗涤干燥机，在同一设备内实现过滤、清洗、干燥三项功能。“清洗机”指胶塞/铝盖清洗机，下同。

  合同签订后预付20%；发货前 支付35%发货款；设备调试完 成并验收合格后支付35%调 试验收款；质保期满后付清 10%质保金

  整个订单的预留生产时间，并 提交初步工程的总布置图支 付10%；在提交经核证的总布 置图并获得购买批准后支付 10%；在提交未标价的采购订 单副本时支付20%；组装完成 后支付10%；MVR设备完全 制造完成后，包括顺利完成出 厂验收测试、包装和买方批准 装运释放支付40%；设备验收 (包括性能测试)，买方根据 SDDR5%批准所有必需的供 应商文件和数据支付5%；在 缺陷责任期结束时支付5%

  模、双方 合作期 限等商 业要素 进行产 品投标 报价或 一对一 协商定 价

  合同签订后预付货款30%；收 到发货通知后支付货款45%； 设备动态验收合格后支付 15%；在设备动态验收合格满 12个月后支付10%质保金。

  合同签署生效后支付30%预 付款；发货前支付30%提货 款；设施安装调试完成并验收 合格支付30%验收款；质保期 满后支付10%质保金

  支付30%；安装调试验收，签 署验收报告后支付30%；验收 合格满一年后支付10%质保 金

  合同生效后付30%首付款；发 货前支付35%作为提货款；安 装、调试完成，由甲乙双方确 认能满足本合同约定的技术、 工艺参数和要求后七天内，支 付25%作为验收款；质保期满 付清10%尾款

  以产品 开发制 造的成 本为基 础，并考 虑客户 采购规 模、双方 合作期 限等商 业要素 进行产 品投标 报价或 一对一 协商定 价

  合同签订后预付20%；发货前 支付35%发货款；设备调试完 成并验收合格后支付35%调 试验收款；质保期满后付清 10%质保金

  合同签订后预付30%；设备制 作完成发货前付40%；调试验 收合格后支付20%验收款；验 收合格满一年后2周内支付 质保金10%。

  付款；发货前支付30%提货 款；设施安装调试完成并验收 合格支付30%验收款；质保期 满后支付10%质保金

  合同签订后付30%预付款；发 货前支付40%提货款；安装完 成，签署验收合格报告后，支 付20%验收款；质保期满后 10个工作日内付清10%质保 金。

  注：“MVR系统”指MVR升膜蒸发器、MVR降膜蒸发器、MVR强制循环蒸发结晶器、撬装模块化MVR蒸发系统等，下同。

  2024年度、2023年度制药机械板块前五名客户交易金额分别为6,597.29万元、8,797.75万元，同比下降25.01%，主要系制药领域投融资额减少叠加带量采购和医保控费政策的持续推进，降低了下游客户对制药装备的采购需求所致；节能环保板块前五名客户交易金额分别为39,513.90万元、43,314.26万元，同比下降8.77%，主要系受锂盐价格下滑及产能过剩的叠加因素影响所致。

  下游客户每年根据固定资产资本预算与既有设备使用状态及需求，结合资本支出预算金额，拟定当年的采购计划，因此公司的出售的收益与客户产能建设需求和项目进度直接相关，不具备年度稳定采购的规律性，因此前五客户报告期内有所变化，合作增减变动具有正常的业务背景。

  公司基本的产品均为非标定制化产品，以满足多种客户的技术参数要求。如制药设备三合一方面，客户对材质、罐体和夹套的设计及工作压力和工作温度、容器内直径、底盘过滤面积和精度、罐体总容积、防爆等有不同的技术需求；节能环保设备MVR系统方面，中药、新能源、食品、化工等不同行业客户需要处理的料液多种多样，如硫酸钠、硫酸镍、氯化钠、硫酸钾、硫酸钴、硫酸锂、氢氧化锂等，不同料液和产能设计对蒸发量、防爆、材质等的技术需求差异较大，公司根据实际情况生产或选配相应的部件。因此不同技术参数要求对应的制造成本差异较大，制造成本作为公司报价的主要基础，是影响产品销售价格的最重要因素。

  公司定价除以产品开发制造的成本为基础外，还考虑客户采购规模、双方合作期限、竞争对手、典型项目示范效应、客户价格敏感度等因素进行产品投标报价或一对一协商定价。因此，不一样的客户的定制化配置要求、单次采购量、历史合作等情况不同，销售价格存在一定差异。

  截至2024年12月31日、2023年12月31日制药机械板块前五名客户应收账款（含合同资产和其他非流动资产的质保金）分别为1,573.08万元、2,534.82万元，同比下降37.94%；节能环保板块前五名客户应收账款（含合同资产和其他非流动资产的质保金）分别为8,737.51万元、12,324.04万元，同比下降29.10%。

  截至2024年12月31日、2023年12月31日制药机械板块前五名客户合同负债（含其他流动负债）分别为4,403.43万元、

  6,016.54万元，同比下降26.81%；节能环保板块前五名客户合同负债（含其他流动负债）分别为10,078.82万元、4,403.93万

  其中，客户11截至2024年12月31日合同负债（含其他流动负债）余额为9,515.17万元，主要项目目前处于安装调试阶

  段尚未验收。剔除客户11的大额合同负债影响后，节能环保板块前五名客户合同负债（含其他流动负债）同比下降87.20%。

  上述变动主要系因为2024年度公司收入下滑，公司与客户的期末往来款余额随之下降所致。

  另外，公司产品为非标定制化产品，主要是采用分阶段收款模式，各阶段约定结算进度不同会导致项目验收确认收入时产生

  1、合同双方盖章后，甲方支付30%预付 款，款到视为合同生效，甲方支付30% 生产款，款到乙方安排生产；2、甲方在 提货前7日内支付30%提货款，乙方发 货至项目现场。3、待设备调试合格正常 运转达到甲方要求后，乙方开具13%全 额增值税专用发票，甲方7日内支付5%

  买方于合同约定日前支付货款定金，余款 在收到卖方通知之日起3天内付清，款清 发货。

  合同生效后，甲方向乙方支付合同总价款 30%的预付款；合同标的货物全部生产完 成，甲方向乙方支付合同总价款70%的 提货款，3天内发货。

  合同生效后，甲方向乙方支付合同总价款 30%的预付款；合同标的货物全部生产完 成，甲方向乙方支付合同总价款70%的 提货款，3天内发货。

  公司采购的物料按照类型分为金属材料和外购件两大类。金属材料主要为生产成品设备所需的钢材、哈氏合金、钛板、锻件等，属于构成设备的基础材料。

  外购件是除金属材料外，装配于公司装备或零部件产品中的其他各类原材料的总称，最重要的包含机械配件、机电设施、电气设备、辅材、阀门管件、仪器仪表、焊材等。报告期内，公司各业务板块上游原材料市场供应量充足、产品价格相对透明，市场之间的竞争充分，供应商之间具有较强的可替代性。

  2024年度、2023年度制药机械板块前五名供应商交易金额分别为2,997.28万元、3,946.44万元，同比下降24.05%；节能环保板块前五名供应商交易金额分别为5,657.72万元、13,941.82万元，同比下降59.42%。

  截至2024年12月31日、2023年12月31日制药机械板块前五名供应商应该支付的账款余额分别为345.82万元、597.85万元，同比下降42.16%；节能环保板块前五名供应商应该支付的账款余额分别为-373.35万元、499.33万元，同比下降174.77%。

  2024年度公司业务规模会降低，生产及采购规模相应下降，公司与材料供应商往来款余额随之下降。

  报告期内，公司向关联方山东华燚工程技术有限公司（以下简称“山东华燚”）采购流化床干燥系统及滚筒刮板干燥机等产品，采购价主要基于市场行情报价协商确定，具有公允性。根据《企业会计准则第36号-关联方披露》第二章关联方第四条规定：“下列各方构成企业的关联方：（一）该企业的母公司；（二）该企业的子公司；（三）与该企业受同一母公司控制的别的企业；（四）对该企业实施共同控制的投资方；（五）对该企业施加重大影响的投资方；（六）该企业的合资经营企业；（七）该企业的联营企业。”公司持有山东华燚5%股权，山东华燚系公司的联营企业，因此作为关联方披露。

  山东华燚主营业务为干燥及焙烧设备设计、制造、研发，主要以回转窑、流化床等系列新产品为主。

  公司的子公司乐恒节能的MVR系统与山东华燚的回转窑、流化床等系列新产品在下游应用行业具有重叠性。MVR蒸发系统较多用于蒸发、浓缩、结晶等工艺环节，回转窑、流化床较多用于焙烧、干燥等工艺环节，二者在新能源（锂电材料）、化工、环保等行业的生产的全部过程中分属不同的工艺环节，具有协同效应。

  因此，公司在客户招投标或自行推介销售过程中，基于客户的需求，可通过共同投标或由公司总包（向山东华燚采购回转窑、流化床等系列新产品，并与MVR系统结合一并向客户销售）的方式为客户提供更全面的产品及服务。一方面，通过协同效应增强竞争力；另一方面，山东华燚作为公司的关联公司，在为客户服务的过程中，协调机制更顺畅，客户获取更为优质的服务。

  二、结合近两年分业务板块成本结构明细，如变动超20%以上请说明原因，并结合单位价格及成本变动情况，说明相关业务毛利率变化的原因和合理性1、公司主要营业业务成本构成情况如下所示：

  公司主营业务成本由直接材料、直接人工和制造费用构成。其中，直接材料按照类型分为金属材料和外购件两大类；直接人工成本主要为生产人员的薪酬支出，包括为生产人员支付的工资、社保、奖金、福利等；制造费用主要为项目生产使用的物料消耗、项目差旅费、设备及厂房的折旧费、间接职工薪酬、水电费和另外的费用。